В 2023 году законодательство претерпело ряд изменений, которые коснулись и налоговой отрасли. Согласно новым законам все физические лица, в распоряжении которых имеется собственность, обязаны выплатить денежные средства до 1 декабря. В этом случае не будут начисляться пени и штрафы. Расчет стоимости налогов по имуществу для физических лиц складывается исходя из вида собственности и ее стоимости.
Зачем нужен налог на собственность?
Каждый гражданин, в распоряжении которого имеется недвижимость, обязан начислять государству ежегодные выплаты. Такие выплаты необходимо перечислять с момента приобретения собственности, когда она прошла регистрацию в базе Росреестра. Размер выплат назначается инспекцией и зависит от доли владения недвижимостью. Даже если собственность не используется по назначению, выплаты начисляются в обязательном порядке. Например, если в собственности имеется квартира, в которой на данный момент никто не проживает. В этом случае собственник также уплачивает государству денежные средства.
Выплаты рассчитываются один раз в год, а начиная со второй половины года приходит счет за недвижимость, которая была в собственности в прошлом году. Органы ИФНС отправляют уведомления с суммой и датой по уплате собственнику. В случаях, когда гражданин зарегистрирован на сайте ФНС, все уведомления приходят в личный кабинет. Налог на имущество физических лиц по ставке в 2023 году определяется как 0,1% от цены комнаты или квартиры и 0,5% для всех остальных объектов недвижимости.
На ком лежит обязанность уплаты налога?
Уплачивать денежные средства государству обязаны физические лица, в собственности которых имеется зарегистрированная недвижимость. К такой категории относятся физические лица на которых зарегистрирована квартира или другая недвижимость в ЕГРН, независимо от того, кто еще зарегистрирован в жилище.
Какая собственность подлежит налогообложению?
Согласно статье 401 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к следующим категориям объектов:
- Комнатам и квартирам;
- Жилым домам;
- Объектам на этапе незавершенного строительства;
- Парковочным местам и гаражам;
- Техническим или складским помещениям.
Сюда не входит часть общедомовой территории, которое принадлежит всем соседям - постройки во дворах или лестничный пролет. Исключением считаются земельные и транспортные налоги на имущество для физических лиц. Земля тоже входит в ряд недвижимости, но по ней начисляются другие выплаты по земельному налогу.
Что касается движимых объектов, то они не проходят под уплату обычных налогов. Движимым считаются автомобили, бытовая техника и денежные средства. Например, собственник автомобиля оплачивает транспортные налоги.
Размер ставки
С начала января в 2020 году за основу расчетов взята кадастровая стоимость объекта. Изучить кадастровую стоимость можно на сервисе Росреестра в графе со справочной информацией.
По ставке вычисляется размер выплат, который зависит от кадастрового значения. Точная сумма и вся расчетная информация обозначается в налоговом уведомлении. Например, квартира или жилой дом рассчитываются как 0.1% от стоимости. Если стоимость объекта выше 300 млн рублей, то процент налогообложения возрастает до 2%.
Различные регионы могут устанавливать собственный процент ставки, исходя из размера базовых значений. Исключением считаются федеральные города с фиксированными ставками. В остальных случаях размер базовой ставки власти имеют право увеличивать до 3 раз или уменьшать до значения нуля. Налог на имущество организаций для физических лиц относится к региональным, а поэтому ставки к нему исчисляются законодательством и не превышают 2,2%.
Льготные категории
Существуют категории льготных граждан, которые не уплачивают денежные средства для одних объектов недвижимости по каждой категории. Например, если льготный гражданин имеет квартиру и парковочное место, он освобождается от уплаты денежных средств. Льготы по налогу на имущество предоставляются физическим лицам следующих категорий: военнослужащим, участникам ВОВ, инвалидам первой и второй группы, пенсионерам. Если гражданин в льготной категории владеет несколькими объектами недвижимости одного вида, он освобождается от уплаты только по одному из таких объектов.
Льготную категорию можно оформить в налоговой инспекции по составленному заявлению. Такое заявление можно оформить в органах ИФНС, а также в онлайн режиме через МФЦ. Если в собственности имеется несколько объектов недвижимости, в заявлении можно указать объект, на который необходимо оформить льготы. Также физическое лицо вправе менять свое решение по льготам на определенный вид недвижимости в ежегодном порядке.
Способы оплаты
Внести оплату можно с помощью QR-кода, в личном кабинете ФНС, через банковское мобильное приложение, на почте России или в отделении банка. Все уведомления о налоговых выплатах отправляются в личный кабинет, а банки не взимают дополнительный процент за свои услуги. Внести денежные средства необходимо до 1 декабря в текущем году.
Что будет если задержать уплату налога
В случае, если по каким либо причинам уплата налогов на имущество для физических лиц и налоговые льготы бала задержана, физическое лицо рискует получить штраф. Штрафные пени обычно начисляются по формуле 1/300, где определяется ставка рефинансирования к сумме долга. Эти параметры пересчитываются каждый день и сумма возрастает до момента полного погашения долга.
Для штрафных выплат направляется уведомление от налоговой, в котором обозначен срок погашения задолженности. В случаях, если денежные средства не уплачены в срок, уведомление может быть перенаправлено в суд. Именно поэтому стоит внимательно отслеживать все уведомления и не забывать об уплате налогов. Если к началу ноября еще не пришло налоговое уведомление, лучше проверить личный кабинет сайта ФНС.